第一条 为规范学校内部审计业务的委托行为，保证内部审计质量，提升学校内部控制工作绩效。根据《第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理》和《集宁师范学院内部审计管理办法》，制订本委托管理制度。

第二条 本制度所称的内部审计委托管理，是指经学校批准，审计处将相关业务委托给具有评审资质的中介机构，而实施的相关管理服务活动。

第三条 委托审计管理包括选择中介机构、签订业务委托合同（业务约定书）、委托审计项目的质量控制、评价中介机构的审计质量等。

第四条 除涉密事项外，审计处可以根据实际情况，考虑下列因素，对内部审计业务实施委托：

（一）内部审计机构现有的资源无法满足工作目标要求；

（二）内部审计人员缺乏特定的专业知识或技能；

（三）聘请中介机构符合成本效益原则。

第五条 审计处根据实际情况和委托业务需求，会同学校相关部门按照公开、公正、公平的原则，采取公开招标、邀请招标、实地走访察看等形式，经学校采购招标领导小组会议或者校长办公会议通过，确定遴选入围的中介机构，建立中介机构备选库，服务期为两年。审计处根据实际情况和业务外包需求，以及对中介机构工作质量的评价结果，定期对备选库进行更新。

第六条 审计处选择中介机构的具体要求:

（一）依法设立，合法经营，无违法、违规记录；

（二）具备国家承认的相应专业资质；

（三）从业人员具备相应的专业胜任能力；

（四）拥有良好的职业声誉;

（五）外地注册企业在乌兰察布市有分公司；

（六）不接受联合体投标，不允许转包。

第七条 审计项目委托程序：

（一）审计处根据具体审计项目的目标、内容、工作质量要求，提出审计项目委托的初步方案，报分管校领导审定；

（二）审计处与中介机构签订业务委托协议，在协议中明确工作目标、工作内容、工作质量要求、成果形式和提交时间等内容；

（三）审计处使用中介机构的方式采取项目抽签、项目承接顺序轮审、专业类型送审。

第八条 审计处对中介机构的指导、监督、检查管理

（一）审计处应充分参与、了解中介机构编制的项目审计方案的详细内容，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序及方法，确保项目审计方案的科学性。

（二）在审计项目实施过程中，审计处应与中介机构及时沟通，定期或不定期听取中介机构工作汇报、询问了解审计项目实施情况、组织协调工作中遇到的问题等，确保中介机构业务实施过程的顺利。

（三）审计处应对中介机构提交的审计报告初稿进行复核并提出意见，确保审计报告的质量。

（四）中介机构完成审计项目工作后，审计处应督促中介机构汇总整理并及时提交审计项目的归档资料。

第九条 审计处采用定性、定量或定性定量相结合的方式，对中介机构的工作质量进行评价，将评价结果作为今后选择和确定第三方中介机构的重要参考。

第十条 对中介机构工作质量评价包括：

（一）履行业务外包协议承诺的情况；

（二）审计项目的质量；

（三）专业胜任能力和职业道德；

（四）归档资料的完整性；

（五）其他方面。

第十一条 审计处对中介机构工作质量评价的结果，作为建立中介机构备选库、选择和确定中介机构的重要参考。

第十二条 中介机构未能全面有效履行合同规定的义务，出现下列情形之一，将终止合同，可拒付或酌情扣减审计费用。

（一）未按合同和项目审计委托书的要求实施审计，随意简化审计程序；

（二）审计程序不规范，审计报告严重失实，审计结论不准确，且拒绝进行重新审计或纠正；

（三）存在应披露而未披露的重大事项等重大错漏；

（四）违反职业道德，弄虚作假、串通作弊、泄露被审计单位商业秘密；

（五）擅自将受托审计业务委托给另一方；

（六）被各级政府部门列入信用负面清单或因质量问题被通报批评；

（七）其他损害委托方或被审计单位的行为。

第十三条 对违反规定的委托单位，情节严重、造成重大损失或恶劣影响的，将按照相关规定和协议约定进行责任追究。